根據(jù)《中華人民共和國審計法》及相關法律法規(guī)的規(guī)定，封丘縣審計局自2020年3月24日至2020年7月31日，對封丘縣2019年度本級預算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計。2020年10月29日，受縣人民政府委托，封丘縣審計局局長劉德河向縣十四屆人大常委會第三十四次會議作《封丘縣 2019 年度本級預算執(zhí)行和其他財政收支情況的審計工作報告》?，F(xiàn)將審計結(jié)果公告如下：

      一、2019年度縣本級預算執(zhí)行基本情況

      (一）一般公共預算收支情況

      2019年度批復前決算報表反映，縣本級完成一般公共預算收入32122萬元，比上年增長3.43%。其中：稅收收入完成17068萬元，非稅收入完成15054萬元。上級補助收入324255萬元，債券轉(zhuǎn)貸收入23430萬元，下級上解收入15579萬元，上年結(jié)余4387萬元，調(diào)入資金48949萬元，調(diào)入預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金9500萬元；

      本年一般公共預算支出完成385381萬元,比上年減少10.80%，補助下級支出30122萬元，上解上級支出16389萬元，債券還本支出6033萬元，安排預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金15736萬元，年終結(jié)余4561萬元（其中：結(jié)轉(zhuǎn)下年支出4561萬元）。

      (二）政府性基金收支情況

      2019年初轉(zhuǎn)來6233萬元；縣本級政府性基金收入完成105632萬元，較上年增長45.48%；上級補助收入4325萬元，債務轉(zhuǎn)貸收入60000萬元。

      縣本級政府性基金支出完成110724萬元，較上年減少38.3%；補助下級支出9878萬元；上解支出66萬元；調(diào)出資金（調(diào)入到一般預算）48949萬元；債務還本支出3700萬元；年終結(jié)余2873萬元。

      二、審計評價意見

       審計結(jié)果表明：2019年，我縣財政部門深入貫徹《中華人民共和國預算法》，不斷深化預算管理制度改革與創(chuàng)新、切實優(yōu)化財政收入支出管理結(jié)構(gòu)；進一步加強對預算執(zhí)行工作的管理，積極統(tǒng)籌各類財政資金，使財政資金的使用績效得到進一步提高。但是也存在不符合法律法規(guī)的一些問題，需要進一步規(guī)范和加強監(jiān)督管理。

      三、縣本級預算執(zhí)行和其他財政收支方面存在的主要問題

      （一）預算實際執(zhí)行率有待進一步提高。

      1.一般公共預算支出（含鄉(xiāng)鎮(zhèn)）：2019年預算執(zhí)行率為98.97%；扣除實際未執(zhí)行的金額后，預算實際執(zhí)行率為88.24%,和上年（65.81%）相比雖然有所提高，但是仍然需要進一步提高。

      政府性基金預算支出（含鄉(xiāng)鎮(zhèn)）：2019年預算執(zhí)行率為97.67%；扣除實際未執(zhí)行的金額后，預算實際執(zhí)行率僅為51.87%,和上年（34.42%）相比雖然有所提高，但是仍然需要進一步提高。

      2.截至2019年底“應付國庫集中支付結(jié)余”科目累計余額為229512.29萬元,其中：用存量資金安排的支出，截至2019年年底資金結(jié)轉(zhuǎn)在各預算部門，尚未形成實際支出共計4103.81萬元。

      （二）財政資金應統(tǒng)籌未統(tǒng)籌。

      財政資金應統(tǒng)籌未統(tǒng)籌共計23709.84萬元，審計期間已整改105.17萬元。

      （三）資產(chǎn)管理不到位。

      因機構(gòu)改革的工作需要，部分單位需要合并、撤銷，被撤銷的單位未及時進行清產(chǎn)核資，固定資產(chǎn)未移交，造成部分資產(chǎn)游離于單位資產(chǎn)管理之外、脫離監(jiān)管。涉及需要合并到封丘縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局的原中共封丘縣委農(nóng)村工作辦公室和需要合并到封丘縣水利局的原封丘縣移民辦公室。

      （四）基建項目未及時進行竣工決算。

       封丘縣人民法院的兩個鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民法庭未及時進行竣工決算，截至審計日期尚未記入固定資產(chǎn)。

      （五）未及時減少固定資產(chǎn)。

      封丘縣自然資源局把兩輛公務用車移交給封丘縣機關事務管理局（行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中的豫GUR011和豫GH2289），但是固定資產(chǎn)未及時減少，也未及時更新行政事

業(yè)單位資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中的信息。

      （六）行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)未及時更新。

      封丘縣自然資源局實際擁有的4輛車輛信息變更，但是未及時更新行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)的信息，造成實際車輛信息和行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)不一致。

      四、部門預算執(zhí)行方面存在的主要問題（涉及兩個部門）

      （一）封丘縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局存在的主要問題。

      1.預算支出編制不科學。

      2019年財政批復商品和服務支出預算874.54萬元，其中辦公費為754.52萬元，印刷費、咨詢費、水費、電費、差旅費、培訓費、專用材料費均為0。2019年的部門決算草案明細表中上述科目均有列支，例如：辦公費67.54萬元、印刷費5.91萬元、電費7.79萬元、差旅費16.14萬元、專用材料費5.11萬元。

      2.預算約束力不強。

      2019年財政批復郵電費預算0.96萬元，決算數(shù)5.42萬元，超預算支出464.58%；批復委托業(yè)務費預算10萬元，決算數(shù)493.37萬元，超預算支出4833.70%。批復咨詢費、電費、差旅費、租賃費、培訓費、專用材料費、勞務費等13項預算均為0萬元，但實際均有列支。

      3.未及時調(diào)整預算。

      2019年預算批復2019年耕地地力補貼12147萬元，但該支出事項由縣財政農(nóng)業(yè)風險基金賬戶直接發(fā)放至農(nóng)戶，額度并未下達封丘縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局，單位財務無法進行會計核算。但該單位未及時向縣財政部門申請調(diào)整預算。

      4.公務用車管理不規(guī)范。

      未嚴格執(zhí)行公務用車審批制度。車輛使用登記表顯示2019年度公務用車使用共計1675臺次，審批僅為191臺次。

      公務用車登記不完整。現(xiàn)有公務用車車輛33輛，其中5輛待報廢，登記表中顯示使用記錄的23輛。

       （二)封丘縣科技和工業(yè)信息化局（簡稱：科工信局）存在的主要問題。

       1.預算執(zhí)行與批復預算差異大。

      科工信局2019年財政批復勞務費預算1萬元，實際列支3.3萬元，超預算230%；郵電費預算1萬元，實際列支5.12萬元，超預算412%。

      2019年財政未批復印刷費預算，實際列支2.38萬元。

      2.2019年壓減一般性支出沒有達到要求的10%以上。

      縣財政批復科工信局2019年商品和服務支出預算32.96萬元，比2018年19萬元增長73.47%。

      2019年實際列支商品和服務支出108.79萬元，比2018年93.76萬元增長13.82%。

      3.決算報表與賬面不符。

      科工信局2019年度收入支出決算總表顯示基本支出684.89萬元（其中人員經(jīng)費599.65萬元、日常公用經(jīng)費85.24萬元），項目支出932.31萬元；2019年預算賬冊顯示基本支出684.11萬元（其中人員經(jīng)費623.45萬元、日常公用經(jīng)費60.66萬元），項目支出933.09萬元。

      4.決算與年初預算差異較大。

      科工信局2019年收入年初預算1075.48萬元，收入決算1710.60萬元，縣級財政追加資金530.12萬元，縣級財政追加預算占收入決算的31%。

      五、專項審計（調(diào)查）存在的主要問題

      第三期學前教育行動計劃落實情況專項審計。

      （一）對無證幼兒園管理不到位。

      截至2020年5月，封丘縣存在無證幼兒園98所需要治理。

      （二）封丘縣城鎮(zhèn)小區(qū)配套幼兒園治理工作不到位。

      截至2020年5月，封丘縣城鎮(zhèn)小區(qū)未規(guī)劃建設配套幼兒園的涉及1個小區(qū)（封丘縣凱旋城小區(qū)），配套幼兒園移交不到位的涉及3個幼兒園（封丘縣世紀花園幼兒園、封丘縣嘉祥育才幼兒園、封丘縣九號院幼兒園）。

      六、審計建議

      （一）進一步加大對預算資金的管理，切實提高財政資金使用效益，督促預算單位落實預算執(zhí)行主體責任，切實加快項目支出進度。

      （二）進一步加大統(tǒng)籌盤活力度，對結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金加大清理檢查力度，讓財政資金真正的動起來，充分發(fā)揮財政資金的效率和效益。

      （三）增強資產(chǎn)管理的認識，加強財務管理和資產(chǎn)管理的統(tǒng)籌銜接，動態(tài)管理與靜態(tài)管理相結(jié)合，切實做到網(wǎng)賬相符，賬實相符。

      （四）各預算單位要嚴格落實預算執(zhí)行主體責任，強化預算約束意識，嚴格執(zhí)行預算。

      （五）及時完善制度，制定強有力的措施促進小區(qū)配套幼兒園的管理，促進各部門分工合作，形成合力。同時進一步加強對無證幼兒園的治理力度，分情況分類別制定整治措施，明確整改時限。

      在今后的工作中，審計機關將更加緊密地團結(jié)在以習近平同志為核心的黨中央周圍，全面貫徹落實黨的十九大、十九屆二中、三中、四中全會精神，堅決貫徹落實縣委縣政府的決策部署，自覺接受縣人大監(jiān)督，依法履行審計監(jiān)督職責，充分發(fā)揮審計“治已病、防未病”建設性作用，為推進國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化作出更大的貢獻！