封丘縣審計局在縣委、縣政府和上級審計機關的領導下，堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四中、五中全會精神，深入學習貫徹習近平總書記關于河南工作、審計工作的重要講話和指示批示精神，主動把審計工作融入全縣經(jīng)濟社會發(fā)展大局。緊緊圍繞黨委政府的中心工作，依法全面履行審計監(jiān)督職責，充分發(fā)揮審計在黨和國家監(jiān)督體系中的重要作用。根據(jù)《中華人民共和國審計法》及相關法律法規(guī)，封丘縣審計局開展了2020年度封丘縣本級預算執(zhí)行和其他財政收支情況審計。重點組織開展了縣本級預算執(zhí)行和其他財政收支審計，封丘縣城市管理局、封丘縣衛(wèi)生健康委員會的部門預算執(zhí)行審計，人防工程建設和易地建設費管理使用情況和農(nóng)村教師周轉宿舍建設獎補資金管理使用情況的專項審計。
      一、2020年度縣本級預算執(zhí)行基本情況
      (一）一般公共預算收支情況
       1.2020年度批復前決算報表反映，縣本級完成一般公共預算收入38713萬元，為年初預算33859萬元的114.34%，超收4854萬元，比上年32122萬元增長20.52%。其中：稅收收入共完成19542萬元，為年初預算16516萬元的118.32%；比上年17068萬元增長14.49%；占一般公共預算收入的50.47%，比上年比重53.13%下降2.66個百分點。非稅收入完成19171萬元，為年初預算17343萬元的110.54%，比上年15054萬元增長27.35%。
上級補助收入344105萬元，債券轉貸收入28720萬元，下級上解收入17557萬元，上年結余4561萬元，調(diào)入資金1412萬元，調(diào)入預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金15500萬元。
      2.本年一般公共預算支出完成389410萬元（為年初預算342309萬元的113.76%，比上年385381萬元增長1.05%），補助下級支出29164萬元，上解上級支出14752萬元，債券還本支出11433萬元，安排預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金4070萬元，調(diào)出資金110萬元，年終結余1629萬元（其中：結轉下年支出1629萬元）。
       (二）政府性基金收支情況
       2020年初轉來2873萬元；縣本級政府性基金收入完成47221萬元，為年初預算127170萬元的37.13%，比上年105632萬元減少55.30%；上級補助收入18834萬元，債務轉貸收入101500萬元，調(diào)入資金110萬元。
縣本級政府性基金支出完成140635萬元，為年初預算129369萬元的108.71%，比上年110724萬元增長27.01%；補助下級支出7933萬元；上解支出110萬元；調(diào)出資金（調(diào)入到一般預算）1412萬元；債務還本支出18512萬元；年終結余1936萬元。
      二、審計評價意見
      審計結果表明：2020年，我縣財政部門能夠深入貫徹積極財政政策，積極組織財政收入，不斷優(yōu)化支出結構，穩(wěn)步推進財政改革；進一步加強對預算編制和執(zhí)行工作的管理，使財政資金績效得到進一步提高。但是也存在不符合法律法規(guī)的一些問題，需要進一步規(guī)范和加強監(jiān)督管理。
      三、縣本級預算執(zhí)行和其他財政收支方面存在的問題
      （一）全面實施預算績效管理情況方面。
      1.績效評價流于形式，自評報告質(zhì)量有待提高。
      2.績效目標設置沒有考慮實際情況，設置不科學、不合理。
      （二）預算收入支出的完整性、真實性、合規(guī)性情況方面。
      1.預算編制不科學、不合理。
      2.超財力支出6.90億元。
      3.支出進度緩慢（支出進度低于30%），未發(fā)揮資金效益共計905.54萬元。
      4.應繳未繳預算收入共計9472.37萬元。
      （三）財政轉移支付情況方面。
      財政轉移支付資金安排的項目支出進度緩慢（支出進度低于30%），未及時發(fā)揮資金效益，涉及資金25543.76萬元。
       （四）國有資產(chǎn)管理方面。
      1.國有資產(chǎn)出租時間過長，且租金沒有隨市場變化而浮動，存在造成國有資產(chǎn)收益流失的可能。
      2.國有資產(chǎn)出租收益130萬元未上繳財政。
      3.封丘縣環(huán)境保護局的辦公大樓已投入使用多年，未及時入賬和錄入資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)。
      （五）往來款清理情況方面。
      1.國庫借出資金長期掛賬未及時清理共計53.36萬元（農(nóng)牧局-種子公司借款）
       2.收入中心借出資金長期掛賬未及時清理共計9135.58萬元，涉及30家。
      對以上審計指出的問題，縣財政局及相關預算單位正在研究整改措施，完善相關管理制度，規(guī)范相關業(yè)務管理工作；審計部門正在依法進行處理。
      四、部門預算執(zhí)行方面存在的問題（涉及兩個部門）
      （一）封丘縣城市管理局。
       1.無預算支出。
      封丘縣城市管理局2020年賬面列支了印刷費、水費、電費、差旅費、維修費等支出，但是年初均未編制預算。
      2.超預算列支。
       封丘縣城市管理局2020年超年初預算列支取暖費、福利費、其他交通費共計55.46萬元。
       3.未按規(guī)定建立預算績效管理制度及開展項目自評。
       封丘縣城市管理局2020年預算安排并實施了油煙在線監(jiān)控系統(tǒng)、城區(qū)環(huán)境衛(wèi)生市場化服務、垃圾廠建設專項等項目，但是封丘縣城市管理局未制定部門績效評價辦法，也未針對這些項目進行績效評價。
      （二）封丘縣衛(wèi)生健康委員會。
      1.預算編制不科學。
      封丘縣衛(wèi)生健康委員會2020年決算草案顯示：租賃費0.7萬元，勞務費10.04萬元，委托業(yè)務費120.08萬元，撫恤金5.5萬元。但是財政批復的預算報表顯示上述科目均為0。
      2.預算約束力不強。
     部分支出的預算約束力不強，如：福利費預算編制7.02萬元，決算數(shù)11.34萬元，超預算支出61.54%。
       3.未對婚前保健項目開展績效評價。
      經(jīng)抽查，封丘縣衛(wèi)生健康委員會未對“婚前保健”項目設置績效目標，也未開展績效評價。
      對以上審計指出的問題，各預算單位正在研究整改措施，完善相關管理制度，規(guī)范相關業(yè)務管理工作；審計部門正在依法進行處理。
      五、專項審計（調(diào)查）存在的問題
      （一）人防工程建設和易地建設費管理使用情況專項審計調(diào)查。
       應征未征人防易地建設費229.35萬元。
      2020年，封丘縣未征收“封丘縣黃池學校”項目的人防工程易地建設費共計229.35萬元。
      對以上審計指出的問題，相關單位正在研究整改措施，規(guī)范相關業(yè)務管理工作；審計部門正在依法進行處理。
      （二）農(nóng)村教師周轉宿舍建設獎補資金管理使用情況專項審計。
      1.生活用具未發(fā)放安裝使用。
      經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn)：城關鄉(xiāng)二中、曹崗鄉(xiāng)中心小學、黃德鎮(zhèn)大張莊小學、應舉鎮(zhèn)陽武里小學的灶具長期放置在倉庫，未發(fā)放給教師安裝使用，涉及資金0.95萬元。
      2.新建周轉宿舍閑置。
      經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn)：應舉鎮(zhèn)陽武里小學的教師周轉宿舍閑置1套，涉及資金4.52萬元。
      3.教師周轉宿舍管理使用不規(guī)范。
      經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn)：城關鄉(xiāng)二中、曹崗鄉(xiāng)中心小學、應舉鎮(zhèn)陽武里小學、黃德鎮(zhèn)大張莊小學未成立教師周轉宿舍管理小組，也未制訂周轉宿舍使用管理細則。
對以上審計指出的問題，封丘縣教育體育局和相關單位正在研究整改措施，完善相關管理制度，規(guī)范相關業(yè)務管理工作；審計部門正在依法進行處理。
      六、審計建議
      （一）進一步優(yōu)化財政資源配置，健全統(tǒng)一規(guī)范的政府預算體系。強化預算編制的科學性、合理性、完整性，健全完善全口徑預決算體系，提高預算編制的精細化、科學化水平。
      （二）加大對預算資金的管理，切實提高財政資金使用效益，督促預算單位落實預算執(zhí)行主體責任，切實加快預算支出進度。
      （三）加大對財政往來資金的清理力度，同時，要建立和完善債權債務清理核銷等制度機制，采取措施杜絕違規(guī)出借財政資金，已出借的要及時收回，避免長期掛賬。
      （四）加大對財政收入的管理，對于應當上繳財政的款項應當按規(guī)定及時上繳財政，不得長期滯留、掛賬。
      （五）牢固樹立全面預算績效管理理念，進一步加強預算績效的監(jiān)督和管理，強化績效評價結果的運用，切實提高財政資金的效益。
      （六）完善國有資產(chǎn)管理制度，進一步加強對國有資產(chǎn)的管理和監(jiān)督，做到摸清家底、規(guī)范管理。
      （七）各預算單位要嚴格落實預算執(zhí)行主體責任，強化預算約束意識，嚴格執(zhí)行預算。
      （八）強化制度執(zhí)行，推動工作落實。增強制度意識，維護制度權威，強化制度執(zhí)行，對已建立的各項規(guī)章制度要嚴格執(zhí)行，建立考核監(jiān)督機制，有效推動工作落實。